Un representante de la Asociación Internacional de Supervisores de Seguros (IAIS) resumió las observaciones de la IAIS sobre los aspectos surgidos como resultado del proyecto de contratos de seguro de IASB.
Los representantes del Comité de Seguros Europeos y Supervisores Ocupacionales de Pensiones informaron a la Junta sobre el proyecto Solvencia 2 en la Unión Europea, y explicaron el papel de la información contable en ese proyecto. Un representante de la International Actuarial Association (IAA) describió las actividades de IAA para apoyar el desarrollo de enfoques para informes financieros y solvencia. Los materiales para esta sesión están disponibles en http://www.iasb.org/meetings/june2006.asp. No se tomaron decisiones.
Próximos pasos
El Grupo de Trabajo de Seguros se reunió en Londres en junio 29 y 30. Las notas del observador para esta reunión están disponibles en http://www.iasb.org/meetings/wg_obs_ins.asp.
martes, 16 de septiembre de 2008
miércoles, 2 de julio de 2008
Eliminado Impuesto a las Transacciones Financieras
12 de Junio de 2008
El presidente de la República Hugo Chávez, anunció la eliminación del impuesto correspondiente a las transacciones financieras por considerar que el mismo retrasa el proceso productivo y afirmó que gracias al ingreso producto del petróleo, éste ya no es necesario. "Eliminamos el Impuesto a las Transacciones Financieras, en verdad un impuesto que frena el proceso productivo que tiene una carga inflacionaria y ustedes nos han hecho llegar aportes, los he leído, críticas publicas. No nos hace falta gracias al ingreso petrolero". Señaló que con la derogación del impuesto "ahora tenemos que incrementar la efectividad del Seniat, el Impuesto Sobre la Renta y este año no tenemos previsto ni un solo impuesto más, así que nadie se preocupe que vendrán otros impuestos, no habrá más impuestos, vamos a cuidar los ingresos". Exonerados de Cadivi Chávez también informó de la exoneración en la presentación de requisitos ante Cadivi para aquellas empresas cuyas solicitudes de divisas sean iguales o inferiores a los 50 mil dólares, destinados la importación de bienes de capital, maquinarias o insumos para la producción. "Hemos decidido liberar a aquellas empresa que ya están registradas, cuyas solicitudes sean iguales o inferiores a 50 mil dólares para la importación de bienes de capital, maquinarias o insumos para la producción. Quedan liberadas de la presentación previas de requisitos ante Cadivi". "Esta medida de liberar de los requisitos previos exigidos a aquellas empresas que hasta hoy están registradas en Cadivi y cuyas solicitudes no sobrepasen los 50 mil dólares va a ser un experimento. Si yo observara que empresas grandes empiezan a fraccionar solicitudes, la suspendería, con dolor lo haría, pero espero que no me defrauden. Espero responsabilidad en todo, en el estado, el sector privado, los importadores, los empresarios". Destacó que la intención es "flexibilizar la importación solo para bienes de capital e insumos productivos", pero advirtió que espera responsabilidad por parte de todos los sectores y se reservó "la potestad de suspender la medida en cualquier momento si es que algunos sectores tratan de defraudar". Alianza Estratégica Nacional El presidente además llamó este miércoles a los sectores productivos del país a conformar una "Alianza Estratégica Nacional" para reactivar la economía a la vez que anunció la creación de un fondo para sectores productivos estratégicos para el cual destinó mil millones de dólares. "Vamos a crear en ese programa de fomento productivos industrial un fondo para los sectores productivos estratégicos. Para ese fondo y es la número uno de las medidas que tengo acá, hemos decidido destinar mil millones de dólares, a ser invertidos una parte en este año 2008 y otra parte en 2009". Esos mil millones los vamos a tomar para nuevos proyectos de inversión impulsados por el sector privado", dijo e hizo un llamado a los empresarios a preparar sus proyectos, agregando que "a tal fin el vicepresidente dirige la comisión central de planificación. Ahora usted ministro Haiman tiene que informar a los distintos sectores del país los detalles para cuando y donde recibir ideas, discutirlas a través del programa que estamos anunciando". Finalmente el primer mandatario nacional aseguró que en el país se profundizará en la repolitización de la economía nacional , por considerarlo una necesidad. "En Venezuela ese fenómeno lo estamos viviendo y nadie se asuste, lo vamos a seguir viviendo es una necesidad para todos, hace años comenzó el proceso de repolitización de la economía y yo el jefe político, del Estado, anuncio que vamos a continuar aplicando, profundizando esa repolitización de la economía".
Fuente: entornointeligente.com
El presidente de la República Hugo Chávez, anunció la eliminación del impuesto correspondiente a las transacciones financieras por considerar que el mismo retrasa el proceso productivo y afirmó que gracias al ingreso producto del petróleo, éste ya no es necesario. "Eliminamos el Impuesto a las Transacciones Financieras, en verdad un impuesto que frena el proceso productivo que tiene una carga inflacionaria y ustedes nos han hecho llegar aportes, los he leído, críticas publicas. No nos hace falta gracias al ingreso petrolero". Señaló que con la derogación del impuesto "ahora tenemos que incrementar la efectividad del Seniat, el Impuesto Sobre la Renta y este año no tenemos previsto ni un solo impuesto más, así que nadie se preocupe que vendrán otros impuestos, no habrá más impuestos, vamos a cuidar los ingresos". Exonerados de Cadivi Chávez también informó de la exoneración en la presentación de requisitos ante Cadivi para aquellas empresas cuyas solicitudes de divisas sean iguales o inferiores a los 50 mil dólares, destinados la importación de bienes de capital, maquinarias o insumos para la producción. "Hemos decidido liberar a aquellas empresa que ya están registradas, cuyas solicitudes sean iguales o inferiores a 50 mil dólares para la importación de bienes de capital, maquinarias o insumos para la producción. Quedan liberadas de la presentación previas de requisitos ante Cadivi". "Esta medida de liberar de los requisitos previos exigidos a aquellas empresas que hasta hoy están registradas en Cadivi y cuyas solicitudes no sobrepasen los 50 mil dólares va a ser un experimento. Si yo observara que empresas grandes empiezan a fraccionar solicitudes, la suspendería, con dolor lo haría, pero espero que no me defrauden. Espero responsabilidad en todo, en el estado, el sector privado, los importadores, los empresarios". Destacó que la intención es "flexibilizar la importación solo para bienes de capital e insumos productivos", pero advirtió que espera responsabilidad por parte de todos los sectores y se reservó "la potestad de suspender la medida en cualquier momento si es que algunos sectores tratan de defraudar". Alianza Estratégica Nacional El presidente además llamó este miércoles a los sectores productivos del país a conformar una "Alianza Estratégica Nacional" para reactivar la economía a la vez que anunció la creación de un fondo para sectores productivos estratégicos para el cual destinó mil millones de dólares. "Vamos a crear en ese programa de fomento productivos industrial un fondo para los sectores productivos estratégicos. Para ese fondo y es la número uno de las medidas que tengo acá, hemos decidido destinar mil millones de dólares, a ser invertidos una parte en este año 2008 y otra parte en 2009". Esos mil millones los vamos a tomar para nuevos proyectos de inversión impulsados por el sector privado", dijo e hizo un llamado a los empresarios a preparar sus proyectos, agregando que "a tal fin el vicepresidente dirige la comisión central de planificación. Ahora usted ministro Haiman tiene que informar a los distintos sectores del país los detalles para cuando y donde recibir ideas, discutirlas a través del programa que estamos anunciando". Finalmente el primer mandatario nacional aseguró que en el país se profundizará en la repolitización de la economía nacional , por considerarlo una necesidad. "En Venezuela ese fenómeno lo estamos viviendo y nadie se asuste, lo vamos a seguir viviendo es una necesidad para todos, hace años comenzó el proceso de repolitización de la economía y yo el jefe político, del Estado, anuncio que vamos a continuar aplicando, profundizando esa repolitización de la economía".
Fuente: entornointeligente.com
Bancos no podrán cobrar intereses sobre comisiones en tarjetas de crédito
El usuario no pagará ningún cargo hecho de forma fraudulenta por un tercero. Los intereses moratorios se calcularán sólo sobre el capital dejado de pagar en cada cuota.
A partir de ayer las entidades financieras del país no podrán cobrar intereses sobre las comisiones resultantes de los consumos hechos a través de las tarjetas de crédito.
Así lo establece la decisión emanada de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), que fue publicada el lunes en la Gaceta Oficial número 38.952.
Esta resolución da cumplimiento a la sentencia del Tribunal Supremo de Justicia (TSJ), del pasado 10 de julio del 2007, en la que la máxima instancia se declaró a favor de la causa interpuesta por la Asociación Nacional de Usuarios y Consumidores (ANAUCO).
Casi después de un año, la Sudeban reconoce la sentencia del TSJ y ordena al sistema financiero a otorgarle mayor transparencia a las operaciones del llamado dinero plástico.
A partir de ahora, los estados de cuenta que registran mes a mes los movimientos hechos con el instrumento de préstamo tendrán que brindar información clara y precisa al usuario sobre la forma de cálculo de los intereses bancarios.
La banca tampoco podrá emitir ninguna tarjeta de crédito sin previa autorización o solicitud del interesado, la resolución también reitera que “por ningún concepto se podrán cobrar intereses sobre intereses
A partir de ayer las entidades financieras del país no podrán cobrar intereses sobre las comisiones resultantes de los consumos hechos a través de las tarjetas de crédito.
Así lo establece la decisión emanada de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), que fue publicada el lunes en la Gaceta Oficial número 38.952.
Esta resolución da cumplimiento a la sentencia del Tribunal Supremo de Justicia (TSJ), del pasado 10 de julio del 2007, en la que la máxima instancia se declaró a favor de la causa interpuesta por la Asociación Nacional de Usuarios y Consumidores (ANAUCO).
Casi después de un año, la Sudeban reconoce la sentencia del TSJ y ordena al sistema financiero a otorgarle mayor transparencia a las operaciones del llamado dinero plástico.
A partir de ahora, los estados de cuenta que registran mes a mes los movimientos hechos con el instrumento de préstamo tendrán que brindar información clara y precisa al usuario sobre la forma de cálculo de los intereses bancarios.
La banca tampoco podrá emitir ninguna tarjeta de crédito sin previa autorización o solicitud del interesado, la resolución también reitera que “por ningún concepto se podrán cobrar intereses sobre intereses
SUPERINTENDENCIA DE CAJAS DE AHORRO
CIRCULARES DE LA SUPERINTENDENCIA DE CAJAS DE AHORRO
Circular Nº 1:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a continuación las Normas de Control Interno que son de obligatorio cumplimiento para las Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y todas aquellas Asociaciones que presentan las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, a objeto de garantizar un idóneo funcionamiento administrativo, contable y financiero. I. CONTROL DE EFECTIVO. Las cantidades de dinero en efectivo recibidas por las Asociaciones deben registrarse en el Libro Auxiliar de Caja, depositarse diariamente y bajo ninguna circunstancia retener ese dinero para otros fines. b. Las conciliaciones bancarias deben elaborarse mensualmente con la finalidad de mantener un control efectivo del dinero depositado en las diferentes instituciones financieras y de los cheques emitidos; estas conciliaciones deben presentar evidencia de revisión y aprobación por el supervisor correspondiente. c. A todo cheque emitido debe colocársele el sello de “NO ENDOSABLE” y el de “CADUCIDAD”, hasta treinta (30) días calendario. d. Todos los desembolsos o gastos realizados por las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro deben respaldarse con la documentación adecuada y ésta debe utilizarse con las palabras “PAGADO” y “FECHA”, a los efectos de evitar duplicado en las cancelaciones. e. Toda transacción realizada por la Asociación debe ser registrada a través de un comprobante contable con su respectivo anexo que soporte la operación, indicando los códigos de las cuentas utilizadas del Calificador de Partidas implementado por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, así como el concepto, el número correlativo, fecha y monto.Los cheques deberán mantener su secuencia numérica aún cuando el mismo sea anulado, debiendo ser incluido en la carpeta de comprobantes. f. Los comprobantes de los cheques emitidos por concepto de pagos, solicitudes de préstamos o de retiros deben ser firmados por las personas beneficiarias, además de colocarles el número de cédula de identidad que corresponda en cada caso y la fecha en que el cheque le es entregado. g. Los recaudos para las solicitudes de prestamos, en sus diferentes modalidades, deben ser los establecidos en los respectivos Estatutos y complementados, con carácter de obligatoriedad, con el último recibo de pago de nómina. h. Los cheques a ser entregados por concepto de préstamos hipotecarios deben ser emitidos a nombre del vendedor o de la persona natural o jurídica facultada para liberar la hipoteca.i. Los gastos cancelados con el dinero de Caja Chica (los cuales no deben exceder del monto máximo establecido previamente) deben relacionarse en orden y en forma cronológica según se causen. Igualmente, los cheques emitidos por concepto de reposición de Caja Chica deben emitirse a nombre de la persona responsable del manejo de este fondo. j. De conformidad con los Estatutos, el aumento o disminución del Fondo de Caja Chica debe ser acordado en reunión conjunta de ambos Consejos, levantándose el Acta respectiva. k. Antes de afectar el cierre trimestral de las operaciones, se debe solicitar al Banco (s) todas las Notas de Débito y Crédito pendientes y proceder a su registro contable, esto con la finalidad de no desvirtuar las cifras presentadas en el Balance. II. AHORROS Y PRÉSTAMOS. a. Efectuar mensualmente el cuadre de los auxiliares de ahorro y préstamo con los saldos del Mayor, a los efectos de realizar las reclasificaciones o ajustes correspondientes conociéndose así los saldos de las cuentas individuales de los asociados. b. Los préstamos que se deben otorgar a los asociados serán los contemplados en los Estatutos de la Asociación y bajo ninguna circunstancia se concederán préstamos con sobregiros, avalados con las prestaciones sociales, las utilidades o los bonos vacacionales del beneficiario. c. A los fines de evitar su descapitalización las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro no deben permitir que sus asociados efectúen retiros parciales de sus haberes, para cancelar préstamos contraídos con la Asociación. d. El procedimiento a aplicar para el cálculo de la disponibilidad de los haberes (Art. 43 de la Ley que rige la materia) disponibles para solicitar préstamos debe ser como a continuación se expone: (Haberes – Aportes no enterados por el patrono) X 0,80 = 80%80 – Préstamos no hipotecarios = Disponible para préstamos. Los retiros parciales establecidos en los respectivos Estatutos, deben ser concedidos una (1) sola vez al año, hasta el 80% de los haberes disponibles de los asociados y de conformidad con los requisitos estatutarios. La forma de su cálculo será igual al procedimiento establecido para determinar la disponibilidad de los préstamos. Se consideran haberes disponibles, los aportes (asociado y patrono) efectivamente enterados a la Asociación, menos los prestamos y fianzas otorgados a la fecha de la solicitud. II.-1- Préstamos Hipotecarios Los Préstamos con garantía hipotecaria a ser otorgados por la Asociación, deben estar respaldados con los siguientes recaudos: • Avalúo del inmueble efectuado por un perito evaluador, legalmente autorizado para ese fin. • Hipoteca de Primer Grado a favor de la Caja de Ahorro o Fondo de Ahorro (original) otorgada en el Registro Subalterno respectivo. • Tabla de Amortización. • Seguro de Vida, Incendio y Terremoto actualizados, a favor de la Asociación. II.-2- Préstamos de Vehículo Para el otorgamiento de estos Préstamos, debe cumplirse con los siguientes requisitos:• Vehículo nuevo (0 Kilómetro) • Haberes disponibles • Capacidad de pago • Reserva de Dominio a favor de la Asociación • Responsabilidad Civil, Seguro Vida, Póliza a todo riesgo, actualizado a favor de la Asociación. • Tabla de Amortización • Plazo máximo de cinco (5) años para su cancelación III. CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS. a. Planificar los cierres contables con la finalidad de obtener información veraz y oportuna para cada período en estudio, (mensual, trimestral o cierre de ejercicio económico), motivado a que estos cierres son base para el control operativo y el análisis financiero, permitiendo obtener en forma anticipada los resultados de la situación financiera de la Asociación, lo cual influye directamente en la toma de decisiones adecuadas, antes de la remisión de los Estados Financieros a esta Superintendencia. b. La preparación de la contabilidad, registros principales y auxiliares, deben ser elaborados por un Contador Interno y bajo ningún concepto por los miembros del Consejo de Administración y de Vigilancia.c. Habilitar y poner en uso los libros contables y de Actas previstos en la normativa que rige la materia, los cuales deben permanecer en custodia de la Asociación y bajo ninguna circunstancia permitir que sean trasladados fuera de la sede de ésta. d. La Firma de Auditores Externos o Contador Público, contratada para que efectúe la auditoria externa anual, no debe guardar relación con la persona o firma que realice los registros de las operaciones contables. e. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, que lleven sus registros contables a través de los libros: Mayor, Diario, Inventario y Auxiliar de Banco por cada Cuenta, deben implementar adicionalmente los siguientes libros auxiliares: • Control de Colocaciones e Inversiones con el objeto de garantizar su recuperación al vencimiento. • Control de Préstamos y Retiros. • Cuentas por Cobrar y Pagar. • Control de Activos. Los libros adicionales antes descritos, no necesitan ser habilitados. Igualmente, los libros contables, Diario y Mayor, que sean llevados en forma automatizada, deben ser habilitados por ante el Registro Subalterno correspondiente o Notaría Pública, a los fines de darle carácter legal. f. El archivo de la Asociación debe estar estructurado por las siguientes áreas: expediente de cada socio, contabilidad, comprobantes de ingresos y egresos, nómina y correspondencia en general. g. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro de acuerdo al volumen de operaciones deben crear e implementar los manuales de: • Procedimientos Administrativos. • Trámite de Préstamos y Retiros. • Procedimientos Contables. • Archivo de Documentos. • Descripción de Cargos y Funciones del Personal. h. Las Asociaciones que presten servicios comerciales a sus asociados a través de economatos, proveedurías, tiendas supermercados, farmacias, agencia de viajes, etc., deberán llevar una contabilidad separada para las mismas, consolidando trimestralmente el Balance General y Estado de Resultado de la Asociación, a los efectos de verificar el rendimiento de la inversión.El incumplimiento de lo antes señalado dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro. Se deroga la Circular No 6 de fecha 6 de Junio de 1995. Caracas, 6 de abril de 2004
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002.
Circular Nº 2:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a continuación las Normas que deben ser cumplidas por los Contadores Públicos y Firmas de Contadores Públicos, inscritos en este Organismo, en la presentación de las Auditorias Externas. I.- Los Estados Financieros Auditados, conformados el Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas, deben ser visados por Colegios de Contadores Públicos, los mismos deben contener el Dictamen usual elaborado de acuerdo a las normas de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, las Notas a los Estados Financieros, Estado de Movimiento de las Cuentas del Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo, Carta de Gerencia, así como los siguientes aspectos: a. La Asociación en todas sus comunicaciones, escritos y documentos, debe identificarse con su número de registro, sector asignado, números de RIF y NIT. b. Alcance del trabajo de auditoria, citando limitaciones si las hubiere. c. Descripción de las disponibilidades, separando: Caja Chica, Caja Principal, Cuentas Corrientes, Cuentas de Ahorro y las Colocaciones Financieras indicarlas, de acuerdo a la institución financiera, tipo de instrumento financiero, fecha de emisión, fecha de vencimiento, tasa de interés y monto. d. Evaluar las disponibilidades tomando en consideración las garantías que ofrece FOGADE, (evaluar la diversificación de la cartera de inversión). En el caso de depósitos inmovilizados por intervención o liquidación de la entidad bancaria, mencionar las gestiones realizadas para su recuperación, las posibles pérdidas y sus efectos. e. Evaluación de la cartera de préstamos, verificando las diferencias o descuadres de ésta, si existen, en cuyo caso deben indicar los ajustes pertinentes para sincerar la posición contable, de acuerdo al saldo del Libro Mayor. Además, revelar todos los préstamos en situación de mora, aún cuando estén en proceso de normalización, préstamos en litigio, intereses y gastos judiciales de los mismos. Igualmente, señalar el monto total de las provisiones sobre cuentas dudosas existentes de la cartera en mora y en litigio. f. Establecer la convertibilidad de las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar con la finalidad de sincerar los resultados de los Auxiliares con el Mayor, además de señalar cuando existan litigios u otras gestiones en el cobro de cuentas de difícil convertibilidad, indicar las Cuentas por Pagar a terceras personas mencionando acreedor, monto, concepto y fecha de la obligación. g. Evaluación de los cargos diferidos con el objeto de justificar la procedencia de los pagos anticipados y los gastos amortizables de acuerdo a su naturaleza y autorizaciones para su registro. h. Evaluación de los Créditos Diferidos, con el objeto de trasladar a los ejercicios siguientes, los intereses cobrados por anticipado durante el ejercicio económico objeto de la auditoria. i. Evaluación de rubros como “OTROS PASIVOS”, con la finalidad de determinar su composición y cuantía si la hubiere. Debe opinarse respecto a la procedencia de los importes registrados. j. Verificar diferencias o descuadres detectados en la contabilización de la cuenta del Patrimonio, conformado en parte por: AHORROS ESTATUTARIOS (Ahorro de los Socios, Aporte Oficial del Patrono, Aporte Voluntario Socios, Donaciones Recibidas); expresar su opinión y sugerir los ajustes pertinentes. k. Evaluación de las Reservas: Opinión sobre la suficiencia de las mismas, su adaptación a los Estatutos de la Asociación y a la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro. l. Evaluación de las Cuentas de Ingresos: opinión respecto al registro de los intereses sobre préstamos e intereses sobre colocaciones financieras, la exactitud de las cifras y la explicación de las sub-cuentas: Intereses Ganados por Otras Operaciones Financieras, Ingresos por Diferencial Cambiario y Otros Ingresos. m. Detallar las sub-cuentas “OTROS EGRESOS”, así como también otras cuentas cuyos montos sean significativos con relación al total de egresos. n. Evaluación del Control Interno: análisis de los sistemas y procedimientos administrativos de la Asociación de Ahorro, incluyendo sistema contable política de personal y política de inversiones. o. Determinar si existen préstamos a terceros, es decir, préstamos que involucren cualquier persona natural o jurídica que no integre la Caja o el Fondo de Ahorro y aclarar que este tipo de préstamos están prohibidos por este Organismo. Además, si las disponibilidades de la Asociación las administra el ente patronal, no obstante, que el manejo le atañe al Consejo de Administración. p. Señalar el inventario de los bienes inmuebles, indicando su ubicación, costo y fecha de adquisición. Igualmente, indicar la situación actual de estos activos y cualquier irregularidad existente al respecto. Asimismo, evaluar si existen revalorizaciones registradas en libros. q. Mencionar los miembros del Consejo de Administración y del Consejo de Vigilancia, comprobando su vigencia, según lo estipulado en la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro sobre este respecto, lo cual debe coincidir con las Actas de Elección y la Toma de Posesión de los cargos. r. Indicar cualquier inobservancia a las disposiciones de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y su Reglamento, a las normas establecidas en las Circulares emitidas por esta Superintendencia, al Código de Cuentas, a los estatutos vigentes de cada Asociación de Ahorro y a cualquier disposición del ordenamiento jurídico vigente, que haya sido detectada como resultado del trabajo realizado, de acuerdo a las normas de auditoria en uso y a los principios. s. El Informe de Auditoria debe incluir el cuadro de variación relativa Interanual experimentada por el Superávit o Déficit, donde se describa para cada año, las partidas que más han influido en los cambios. Asimismo, deben mencionar el número de asociados para la fecha del cierre del ejercicio. t. Índices Financieros y sus comentarios. ANALISIS DE LIQUIDEZ: (disponibilidad financiera, liquidez inmediata, liquidez general); ANALISIS DE ENDEUDAMIENTO: (capital relacionado con los préstamos, patrimonio relacionado con los préstamos, pasivo relacionado con los haberes, endeudamiento del patrono, endeudamiento en cuanto a las inversiones); ANALISIS DE LOS RENDIMIENTOS: (rendimiento patrimonial, margen de beneficio); Capital de Trabajo Bruto y Neto, además de cualquier otro índice de interés para la Asociación de Ahorro y por ende, para la Superintendencia. II.- Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, deben consignar ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro dentro de los noventa (90) días continuos siguientes al cierre del ejercicio económico, los Estados Financieros en original auditados por un Contador o Firma de Contadores públicos externos debidamente colegiados y registrados en este Organismo. III.- Estas Asociaciones podrán solicitar por escrito, antes del vencimiento del término descrito anteriormente, una prórroga ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, la cual no excederá de cuarenta y cinco (45) días continuos. El incumplimiento de lo antes señalado dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro. Se deroga la Circular No.7 de fecha 19 del mes de junio de 1995. Caracas, 6 de abril de 2004.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circular Nº 3:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas Asociaciones que presentan las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas para la Elaboración de los Estados Financieros Ajustados por Efectos de la Inflación. 1. La administración de las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro debe realizar un inventario físico de todas sus propiedades y equipos antes del cierre de cada ejercicio económico y elaborar un archivo que contenga todos los documentos originales de estos activos. 2. Las Cajas de Ahorrhorro con inversiones en inventarios de productos destinados para la venta, deben realizar un inventario físico de todos los productos eo y Fondos de An existencia, al cierre de cada ejercicio económico. 3. Los contadores externos, contratados para efectuar la auditoria a los Estados Financieros del cierre del ejercicio económico, deben participar en la planificación y toma física del inventario de las propiedades, equipos y productos destinados para la venta. 4. Las Asociaciones de Ahorro podrán elaborar y presentar a título informativo, sus estados Financieros Ajustados de acuerdo con la Declaración de Principios de Contabilidad Número 10 (DPC 10) y sus Boletines de Actualización, promulgados por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, relativos a las Normas para la Elaboración de los Estados Financieros Ajustados por Efectos de la Inflación. 5. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro cuyo patrimonio esté presentado mayoritariamente por partidas monetarias (activos y pasivos monetarios) deben utilizar el método del Nivel General de Precios para reexpresar los Estados Financieros. 6. Las Asociaciones con Inversiones en Terrenos, Inmuebles y Bienes Muebles con valores de gran magnitud o que por efectos de la inflación se presuma que su costo se ha incrementado a valores que para su cálculo se requiere de especialistas, deben utilizar el método mixto para la actualización de sus Estados Financieros. 7. El resultado de la exposición a la inflación, sea éste, positivo o negativo se colocará en forma separada del Patrimonio y se llamará “RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION” (R.E.I.) y no será distribuible bajo ninguna circunstancia y debe registrarse con el código siguiente: I.-A NIVEL DEL BALANCE GENERAL RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION (R.E.I.).
CODIGO
CONCEPTO
333
Resultado por Exposición a la Inflación
II.-A NIVEL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS.
CODIGO
CONCEPTO
6 Ganancia o Pérdida Monetaria
7 Resultados del Ejercicio
8. Las Asociaciones de Ahorro están en la obligación de presentar sus Estados Financieros a valores históricos. Se deroga la Circular No.10 de fecha 18 del mes de septiembre de 1996.Caracas, 6 de abril de 2004.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circular Nº 4:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas que presenten las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas para la Elaboración del Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversión, a los fines de que dispongan de un Instrumento de Control y de Evaluación Financiera de las operaciones que realiza el Consejo de Administración, que permita evaluar mensualmente el comportamiento de lo ejecutado respecto a lo estimado y conforme al resultado efectuar los cambios, en caso que se requieran y justificar los ajustes pertinentes, si es que los hubiere, en la Asamblea. a. El Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversiones que regirá las operaciones de la Asociación para el período económico siguiente, debe ser elaborado durante el último trimestre del ejercicio económico en ejecución, tomando como base las cifras de los meses ya transcurridos y las cifras de los meses faltantes se estimarán tomando en consideración el carácter social de la misma. Para lo cual deberá ser utilizado el Código de Cuenta emitido por esta Superintendencia. b. El proyecto elaborado deberá ser presentado ante la Asamblea Ordinaria antes de que termine el lapso arriba descrito, de modo que una vez aprobado por los asociados, se remita a la Superintendencia de Cajas de Ahorro para su consideración, en el transcurso del mes de enero en el que empezará a regir el Presupuesto en cuestión. c. En los casos de grandes inversiones, el Consejo de Administración, previo a su inclusión en el Presupuesto a elaborar, debe obtener la aprobación de la Superintendencia de Cajas de Ahorro, quien evaluará el objetivo pretendido y la incidencia en el Patrimonio de la Asociación en el corto y mediano plazo. d. Aquellas Asociaciones que prestan servicio de carácter social, tales como: Farmacia, Servicio Médico-Odontológico y Economato, deben presentar un Presupuesto por separado, detallando: Las Ventas, Costos de Ventas, Utilidad Bruta, Gastos de Funcionamiento y finalmente Utilidad Estimada. e. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, están obligadas a enviar a esta Superintendencia de manera trimestral, conjuntamente con los Estados Financieros Básicos, la aplicación del Presupuesto en el trimestre ejecutado y hacer el cruce con el Presupuesto estimado, de tal manera de cumplir con las metas establecidas. El incumplimiento de lo antes señalado dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro Se deroga la Circular No.11 de fecha 18 de septiembre de 1996. Caracas, 6 de abril de 2003.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circular Nº 5:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas que presenten las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas a ser cumplidas por estas Asociaciones en la remisión periódica de la información contable y financiera, relativa al ahorro captado, a nivel nacional. Estas Asociaciones, como complemento a la información requerida en el artículo 48 de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, deberán enviar la siguiente información: I.- EL BALANCE GENERAL, EL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Y EL BALANCE DE COMPROBACIÓN DETALLADO (ANALÍTICO). Deben ser entregados a este Organismo dentro de los treinta (30) días continuos siguientes al cierre de cada trimestre o en el lapso de la prorroga otorgada; y presentarse codificados conforme al Clasificador de Partidas vigente, firmados por la persona responsable de su elaboración y por el Tesorero del Consejo de Administración; debiendo señalar: - La denominación correcta de la Caja o Fondo de Ahorro. - El Número de Registro y Sector asignado por este Organismo. - El número de asociados activos a la fecha y el monto de los haberes. - Los cambios ocurridos en los Consejos de Administración y de Vigilancia II.- LAS NOTAS EXPLICATIVAS:Como parte integral de la estructura y forma de presentación de los Estados Financieros que contengan información relevante, además de incluir los saldos con montos significativos, deben señalar: EFECTIVO: • Instituciones Financieras y Montos. • Tipo de Instrumento, fecha de emisión, vencimiento y tasa de interés. APORTES Y RETENCIONES POR COBRAR A LOS ASOCIADOS Y APORTES POR COBRAR AL PATRONO.• Antigüedad; mes (es), año (s) y • Los montos adeudados, en forma discriminados. PRÉSTAMOS A CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO, ESPECIALES E HIPOTECARIOS: • Situación de estos préstamos. III.- INVERSIONES: • Tipo de inversión (es), monto (s), colocación (es) mediante renta fija o/y renta variable. • En caso de renta fija: tasa de interés, fecha de emisión y fecha de vencimiento. • En caso de renta variable: costo de adquisición, valor de mercado a la fecha y ganancia o pérdida no realizada. • Empresa a que corresponde. IV.- EGRESOS: Explicación y evaluación de las cuentas “Otros Egresos”. Nota: No se requiere la remisión de la siguiente información: listado de Socios, Listado de Saldos de Préstamos, listado de haberes, Balances Mensuales, Libro Diario, Mayor Analítico. El incumplimiento de las disposiciones antes descritas dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro Se deroga la Circular No.12 de fecha 24 de febrero de 1997. Caracas, 6 de abril de 2004.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circulan Nº 6
Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas que presenten las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas a ser cumplidas por estas Asociaciones, con el objeto de proteger los ahorros que en forma sistemática provienen de los aportes de los asociados y del patrono.1. DE LAS COLOCACIONES: Las Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro podrán depositar los ahorros de sus asociados en Bancos, Entidades de Ahorro y Préstamos y Otras Instituciones Financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, Ley del Sistema Nacional de Ahorro y Préstamos, Ley del Banco Central de Venezuela y Ley de Crédito Público. 2. DE LA GARANTIA DE LOS DEPOSITOS: Los depósitos serán nominativos y en moneda nacional, y se efectuarán en Bancos y demás Instituciones Financieras legalmente constituidas y domiciliadas en Venezuela. 3. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: Los instrumentos financieros, que podrán adquirir son los amparados por la Garantía de FOGADE, de acuerdo a lo establecido en el Parágrafo Primero del artículo 227 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, tales como: Depósitos a la vista de ahorro, a plazo fijo, certificados de ahorro, certificados de depósitos a plazo, activos líquidos, participaciones a plazo y bonos quirografarios, todos ellos nominativos al público en los fondos del mercado monetario, los títulos de capitalización y aquellos otros instrumentos financieros nominativos de naturaleza similar, que califique a estos fines la Junta Directiva de FOGADE, previa opinión favorable del Directorio del Banco Central de Venezuela. El incumplimiento de lo antes señalado dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro. Se deroga la Circular No.13 de fecha 24 de marzo de 2002. Caracas, 6 de abril de 2004.
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Circular Nº 7:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas que presenten las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas a ser cumplidas por estas Asociaciones, a objeto de asentar en los respectivos registros, los datos relativos al nombramiento de los Consejos de Administración y de Vigilancia. I.- IDENTIFICACIÓN: Nombre completo y siglas de la Asociación.Número de RegistroSector asignado. II.- ACTA DE ELECCIONES. La misma debe contener: Fecha de las eleccionesNombre de los candidatosNumero de Acta Numero de votantes, votos validos y votos nulosNumero de votos obtenidos por cada uno de los candidatosFirma de la Comisión Electoral, de los testigos de mesa y de los representantes de las nominas.Cualquiera otra información requerida en los Estatutos o el Reglamento Electoral. III.- ACTA DE JURAMENTACIÓN Y TOMA DE POSESIÓN Numero del ActaFechaNombres, apellidos, cedulas de identidad y cargos de los miembros entrantes y salientes, principales y suplentes, de los Consejos de Administración y de Vigilancia.Período de gestión IV.- COPIA DE LA PROTOCOLIZACIÓN DEL ACTA DE JURAMENTACIÓN Y TOMA DE POSESIÓN. V.- DIRECCION COMPLETA DE LA ASOCIACIÓN. VI.- TELEFONO (s). VII.- FAX. VIII.- CORREO ELECTRONICO, si lo tuviere. Caracas, 6 de abril de 2004.
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Circular Nº 8:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con lo establecido en el artículo 138 de la Ley Orgánica de la Administración Publica, publicada en la Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela No 37.305 de fecha 17 de Octubre del 2001, en el ejercicio de su competencia, establecida en los artículos 74.9 y 80.1 de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro (G.O.No 37.611 del 16-01-2003) hace del conocimiento a la Cajas de Ahorro, fondos de Ahorro y demás Asociaciones aunque su denominación no sea la de Caja o fondo de Ahorro, que de conformidad con lo establecido en el artículo 12 ejusdem, dicta los liniamientos para la designación y representación de delegados, de carácter obligatorio para todas aquellas asociaciones que tengan mas de quinientos (500) asociados a los fines de que sus asambleas sean validas. PRIMERO.- Los Consejos de Administración y de Vigilancia procederán a reuniones con los asociados mediante reuniones parciales, para que estos designen a los delegados (principales y suplentes) que los representaran en LAS asambleas generales de delegados ordinarias o extraordinarias tomando en consideración los siguientes parámetros. Ubicación geográfica de la totalidad de los asociados.Extensión territorial de la asociación.Ubicación de las cedes laborales y administrativas de la asociación. SEGUNDO.- La asociación podrá estar integrada en su totalidad por DIEZ (10) delegados como mínimo o de VEINTE (20) delegados como máximo…(En ningún caso un solo representante podrá ejercer la representación de mas del diez por ciento (10 %) ni menos del cinco por ciento /5%) de los asociados que integran la caja de ahorro o fondo de ahorro).
TERCERO.- La designación de los delegados y sus respectivos suplentes deben representar por lo menos al setenta y cinco por ciento (75%) de los asociados. En ningún caso un solo representante, podrá ejercer la representación de más del diez por ciento (10%) ni menos de cinco por ciento (5%) de los asociados que integren la caja de ahorro.
CUARTO.- Toda asamblea (ordinaria o extraordinaria) debe estar precedida previamente por las asambleas parciales de asociados, en las que se levantaran las correspondientes actas a los fines de que conste por escrito el desarrollo de la asamblea y las decisiones adoptadas (puntos aprobados o negados). Estas actas parciales de asociados y la relación de los asistentes serán consignadas por los delegados en las asambleas generales de delegados.
QUINTO.- El delegado principal o suplente que por razones laborales sea transferido a otra jurisdicción, deja de ser delegado o suplente según sea el cargo que ocupe dentro de la asociación. Para su sustitución se realizará el procedimiento indicado en el punto tercero.
SEXTO.- Designados los delegados y sus respectivos suplentes, de conformidad con lo establecido en el artículo 74.2 de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, el Consejo de Administración remitirá en un lapso no mayor a los veinte (20) días hábiles a partir del recibo del presente acto administrativo, a la Superintendencia de Cajas de Ahorro, la relación de los mismos, debidamente identificados (nombre y apellido, número de la cédula de identidad) con la indicación de la jurisdicción a la cual están adscritos los asociados que representan.
SÉPTIMO.- Toda asamblea general de delegado (ordinaria o extraordinaria) que se realice sin estar presidida de las asambleas parciales de asociados es “NULA”.
OCTAVO.- El incumplimiento a los lineamientos para la designación de los delegados anteriormente descritos, dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio establecido en la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro.
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declaración jurada de patrimonio de los miembros del Consejo de Administración de las Cajas y Fondos de Ahorro
Providencia No. OAL-0609 de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela No. 37.435 de fecha 3 de mayo de 2002).
ü Con el fin de unificar y facilitar la preparación de la declaración jurada de patrimonio que deberán presentar, al iniciar y finalizar su gestión, los miembros de los Consejos de Administración de los Fondos y Cajas de Ahorro, de conformidad con el Artículo 25 del Decreto No. 1.523 con Fuerza de Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, la Superintendencia de Cajas de Ahorro aprobó un modelo a ser observado a tales fines.
ü En líneas generales, la declaración jurada deberá contener los siguientes datos: i) nombres y apellidos completos, ii) número de la cédula de identidad, iii) nacionalidad, iv) estado civil, v) profesión u oficio, vi) dirección completa, vii) indicación del cargo en el Consejo de Administración para el cual fue electo y día, mes y año en el que tomó posesión del mismo, viii) el nombre de la Caja o Fondo de Ahorro de que se trate y su número de registro ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, y ix) indicación precisa del patrimonio del respectivo miembro e información detallada de los activos y pasivos que lo componen, todo ello siguiendo el formato aprobado por la Superintendencia de Cajas de Ahorro.
Circular Nº 1:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a continuación las Normas de Control Interno que son de obligatorio cumplimiento para las Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y todas aquellas Asociaciones que presentan las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, a objeto de garantizar un idóneo funcionamiento administrativo, contable y financiero. I. CONTROL DE EFECTIVO. Las cantidades de dinero en efectivo recibidas por las Asociaciones deben registrarse en el Libro Auxiliar de Caja, depositarse diariamente y bajo ninguna circunstancia retener ese dinero para otros fines. b. Las conciliaciones bancarias deben elaborarse mensualmente con la finalidad de mantener un control efectivo del dinero depositado en las diferentes instituciones financieras y de los cheques emitidos; estas conciliaciones deben presentar evidencia de revisión y aprobación por el supervisor correspondiente. c. A todo cheque emitido debe colocársele el sello de “NO ENDOSABLE” y el de “CADUCIDAD”, hasta treinta (30) días calendario. d. Todos los desembolsos o gastos realizados por las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro deben respaldarse con la documentación adecuada y ésta debe utilizarse con las palabras “PAGADO” y “FECHA”, a los efectos de evitar duplicado en las cancelaciones. e. Toda transacción realizada por la Asociación debe ser registrada a través de un comprobante contable con su respectivo anexo que soporte la operación, indicando los códigos de las cuentas utilizadas del Calificador de Partidas implementado por la Superintendencia de Cajas de Ahorro, así como el concepto, el número correlativo, fecha y monto.Los cheques deberán mantener su secuencia numérica aún cuando el mismo sea anulado, debiendo ser incluido en la carpeta de comprobantes. f. Los comprobantes de los cheques emitidos por concepto de pagos, solicitudes de préstamos o de retiros deben ser firmados por las personas beneficiarias, además de colocarles el número de cédula de identidad que corresponda en cada caso y la fecha en que el cheque le es entregado. g. Los recaudos para las solicitudes de prestamos, en sus diferentes modalidades, deben ser los establecidos en los respectivos Estatutos y complementados, con carácter de obligatoriedad, con el último recibo de pago de nómina. h. Los cheques a ser entregados por concepto de préstamos hipotecarios deben ser emitidos a nombre del vendedor o de la persona natural o jurídica facultada para liberar la hipoteca.i. Los gastos cancelados con el dinero de Caja Chica (los cuales no deben exceder del monto máximo establecido previamente) deben relacionarse en orden y en forma cronológica según se causen. Igualmente, los cheques emitidos por concepto de reposición de Caja Chica deben emitirse a nombre de la persona responsable del manejo de este fondo. j. De conformidad con los Estatutos, el aumento o disminución del Fondo de Caja Chica debe ser acordado en reunión conjunta de ambos Consejos, levantándose el Acta respectiva. k. Antes de afectar el cierre trimestral de las operaciones, se debe solicitar al Banco (s) todas las Notas de Débito y Crédito pendientes y proceder a su registro contable, esto con la finalidad de no desvirtuar las cifras presentadas en el Balance. II. AHORROS Y PRÉSTAMOS. a. Efectuar mensualmente el cuadre de los auxiliares de ahorro y préstamo con los saldos del Mayor, a los efectos de realizar las reclasificaciones o ajustes correspondientes conociéndose así los saldos de las cuentas individuales de los asociados. b. Los préstamos que se deben otorgar a los asociados serán los contemplados en los Estatutos de la Asociación y bajo ninguna circunstancia se concederán préstamos con sobregiros, avalados con las prestaciones sociales, las utilidades o los bonos vacacionales del beneficiario. c. A los fines de evitar su descapitalización las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro no deben permitir que sus asociados efectúen retiros parciales de sus haberes, para cancelar préstamos contraídos con la Asociación. d. El procedimiento a aplicar para el cálculo de la disponibilidad de los haberes (Art. 43 de la Ley que rige la materia) disponibles para solicitar préstamos debe ser como a continuación se expone: (Haberes – Aportes no enterados por el patrono) X 0,80 = 80%80 – Préstamos no hipotecarios = Disponible para préstamos. Los retiros parciales establecidos en los respectivos Estatutos, deben ser concedidos una (1) sola vez al año, hasta el 80% de los haberes disponibles de los asociados y de conformidad con los requisitos estatutarios. La forma de su cálculo será igual al procedimiento establecido para determinar la disponibilidad de los préstamos. Se consideran haberes disponibles, los aportes (asociado y patrono) efectivamente enterados a la Asociación, menos los prestamos y fianzas otorgados a la fecha de la solicitud. II.-1- Préstamos Hipotecarios Los Préstamos con garantía hipotecaria a ser otorgados por la Asociación, deben estar respaldados con los siguientes recaudos: • Avalúo del inmueble efectuado por un perito evaluador, legalmente autorizado para ese fin. • Hipoteca de Primer Grado a favor de la Caja de Ahorro o Fondo de Ahorro (original) otorgada en el Registro Subalterno respectivo. • Tabla de Amortización. • Seguro de Vida, Incendio y Terremoto actualizados, a favor de la Asociación. II.-2- Préstamos de Vehículo Para el otorgamiento de estos Préstamos, debe cumplirse con los siguientes requisitos:• Vehículo nuevo (0 Kilómetro) • Haberes disponibles • Capacidad de pago • Reserva de Dominio a favor de la Asociación • Responsabilidad Civil, Seguro Vida, Póliza a todo riesgo, actualizado a favor de la Asociación. • Tabla de Amortización • Plazo máximo de cinco (5) años para su cancelación III. CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS. a. Planificar los cierres contables con la finalidad de obtener información veraz y oportuna para cada período en estudio, (mensual, trimestral o cierre de ejercicio económico), motivado a que estos cierres son base para el control operativo y el análisis financiero, permitiendo obtener en forma anticipada los resultados de la situación financiera de la Asociación, lo cual influye directamente en la toma de decisiones adecuadas, antes de la remisión de los Estados Financieros a esta Superintendencia. b. La preparación de la contabilidad, registros principales y auxiliares, deben ser elaborados por un Contador Interno y bajo ningún concepto por los miembros del Consejo de Administración y de Vigilancia.c. Habilitar y poner en uso los libros contables y de Actas previstos en la normativa que rige la materia, los cuales deben permanecer en custodia de la Asociación y bajo ninguna circunstancia permitir que sean trasladados fuera de la sede de ésta. d. La Firma de Auditores Externos o Contador Público, contratada para que efectúe la auditoria externa anual, no debe guardar relación con la persona o firma que realice los registros de las operaciones contables. e. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, que lleven sus registros contables a través de los libros: Mayor, Diario, Inventario y Auxiliar de Banco por cada Cuenta, deben implementar adicionalmente los siguientes libros auxiliares: • Control de Colocaciones e Inversiones con el objeto de garantizar su recuperación al vencimiento. • Control de Préstamos y Retiros. • Cuentas por Cobrar y Pagar. • Control de Activos. Los libros adicionales antes descritos, no necesitan ser habilitados. Igualmente, los libros contables, Diario y Mayor, que sean llevados en forma automatizada, deben ser habilitados por ante el Registro Subalterno correspondiente o Notaría Pública, a los fines de darle carácter legal. f. El archivo de la Asociación debe estar estructurado por las siguientes áreas: expediente de cada socio, contabilidad, comprobantes de ingresos y egresos, nómina y correspondencia en general. g. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro de acuerdo al volumen de operaciones deben crear e implementar los manuales de: • Procedimientos Administrativos. • Trámite de Préstamos y Retiros. • Procedimientos Contables. • Archivo de Documentos. • Descripción de Cargos y Funciones del Personal. h. Las Asociaciones que presten servicios comerciales a sus asociados a través de economatos, proveedurías, tiendas supermercados, farmacias, agencia de viajes, etc., deberán llevar una contabilidad separada para las mismas, consolidando trimestralmente el Balance General y Estado de Resultado de la Asociación, a los efectos de verificar el rendimiento de la inversión.El incumplimiento de lo antes señalado dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro. Se deroga la Circular No 6 de fecha 6 de Junio de 1995. Caracas, 6 de abril de 2004
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002.
Circular Nº 2:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a continuación las Normas que deben ser cumplidas por los Contadores Públicos y Firmas de Contadores Públicos, inscritos en este Organismo, en la presentación de las Auditorias Externas. I.- Los Estados Financieros Auditados, conformados el Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas, deben ser visados por Colegios de Contadores Públicos, los mismos deben contener el Dictamen usual elaborado de acuerdo a las normas de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, las Notas a los Estados Financieros, Estado de Movimiento de las Cuentas del Patrimonio, Estado de Flujo de Efectivo, Carta de Gerencia, así como los siguientes aspectos: a. La Asociación en todas sus comunicaciones, escritos y documentos, debe identificarse con su número de registro, sector asignado, números de RIF y NIT. b. Alcance del trabajo de auditoria, citando limitaciones si las hubiere. c. Descripción de las disponibilidades, separando: Caja Chica, Caja Principal, Cuentas Corrientes, Cuentas de Ahorro y las Colocaciones Financieras indicarlas, de acuerdo a la institución financiera, tipo de instrumento financiero, fecha de emisión, fecha de vencimiento, tasa de interés y monto. d. Evaluar las disponibilidades tomando en consideración las garantías que ofrece FOGADE, (evaluar la diversificación de la cartera de inversión). En el caso de depósitos inmovilizados por intervención o liquidación de la entidad bancaria, mencionar las gestiones realizadas para su recuperación, las posibles pérdidas y sus efectos. e. Evaluación de la cartera de préstamos, verificando las diferencias o descuadres de ésta, si existen, en cuyo caso deben indicar los ajustes pertinentes para sincerar la posición contable, de acuerdo al saldo del Libro Mayor. Además, revelar todos los préstamos en situación de mora, aún cuando estén en proceso de normalización, préstamos en litigio, intereses y gastos judiciales de los mismos. Igualmente, señalar el monto total de las provisiones sobre cuentas dudosas existentes de la cartera en mora y en litigio. f. Establecer la convertibilidad de las Cuentas por Cobrar y las Cuentas por Pagar con la finalidad de sincerar los resultados de los Auxiliares con el Mayor, además de señalar cuando existan litigios u otras gestiones en el cobro de cuentas de difícil convertibilidad, indicar las Cuentas por Pagar a terceras personas mencionando acreedor, monto, concepto y fecha de la obligación. g. Evaluación de los cargos diferidos con el objeto de justificar la procedencia de los pagos anticipados y los gastos amortizables de acuerdo a su naturaleza y autorizaciones para su registro. h. Evaluación de los Créditos Diferidos, con el objeto de trasladar a los ejercicios siguientes, los intereses cobrados por anticipado durante el ejercicio económico objeto de la auditoria. i. Evaluación de rubros como “OTROS PASIVOS”, con la finalidad de determinar su composición y cuantía si la hubiere. Debe opinarse respecto a la procedencia de los importes registrados. j. Verificar diferencias o descuadres detectados en la contabilización de la cuenta del Patrimonio, conformado en parte por: AHORROS ESTATUTARIOS (Ahorro de los Socios, Aporte Oficial del Patrono, Aporte Voluntario Socios, Donaciones Recibidas); expresar su opinión y sugerir los ajustes pertinentes. k. Evaluación de las Reservas: Opinión sobre la suficiencia de las mismas, su adaptación a los Estatutos de la Asociación y a la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro. l. Evaluación de las Cuentas de Ingresos: opinión respecto al registro de los intereses sobre préstamos e intereses sobre colocaciones financieras, la exactitud de las cifras y la explicación de las sub-cuentas: Intereses Ganados por Otras Operaciones Financieras, Ingresos por Diferencial Cambiario y Otros Ingresos. m. Detallar las sub-cuentas “OTROS EGRESOS”, así como también otras cuentas cuyos montos sean significativos con relación al total de egresos. n. Evaluación del Control Interno: análisis de los sistemas y procedimientos administrativos de la Asociación de Ahorro, incluyendo sistema contable política de personal y política de inversiones. o. Determinar si existen préstamos a terceros, es decir, préstamos que involucren cualquier persona natural o jurídica que no integre la Caja o el Fondo de Ahorro y aclarar que este tipo de préstamos están prohibidos por este Organismo. Además, si las disponibilidades de la Asociación las administra el ente patronal, no obstante, que el manejo le atañe al Consejo de Administración. p. Señalar el inventario de los bienes inmuebles, indicando su ubicación, costo y fecha de adquisición. Igualmente, indicar la situación actual de estos activos y cualquier irregularidad existente al respecto. Asimismo, evaluar si existen revalorizaciones registradas en libros. q. Mencionar los miembros del Consejo de Administración y del Consejo de Vigilancia, comprobando su vigencia, según lo estipulado en la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro sobre este respecto, lo cual debe coincidir con las Actas de Elección y la Toma de Posesión de los cargos. r. Indicar cualquier inobservancia a las disposiciones de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y su Reglamento, a las normas establecidas en las Circulares emitidas por esta Superintendencia, al Código de Cuentas, a los estatutos vigentes de cada Asociación de Ahorro y a cualquier disposición del ordenamiento jurídico vigente, que haya sido detectada como resultado del trabajo realizado, de acuerdo a las normas de auditoria en uso y a los principios. s. El Informe de Auditoria debe incluir el cuadro de variación relativa Interanual experimentada por el Superávit o Déficit, donde se describa para cada año, las partidas que más han influido en los cambios. Asimismo, deben mencionar el número de asociados para la fecha del cierre del ejercicio. t. Índices Financieros y sus comentarios. ANALISIS DE LIQUIDEZ: (disponibilidad financiera, liquidez inmediata, liquidez general); ANALISIS DE ENDEUDAMIENTO: (capital relacionado con los préstamos, patrimonio relacionado con los préstamos, pasivo relacionado con los haberes, endeudamiento del patrono, endeudamiento en cuanto a las inversiones); ANALISIS DE LOS RENDIMIENTOS: (rendimiento patrimonial, margen de beneficio); Capital de Trabajo Bruto y Neto, además de cualquier otro índice de interés para la Asociación de Ahorro y por ende, para la Superintendencia. II.- Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, deben consignar ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro dentro de los noventa (90) días continuos siguientes al cierre del ejercicio económico, los Estados Financieros en original auditados por un Contador o Firma de Contadores públicos externos debidamente colegiados y registrados en este Organismo. III.- Estas Asociaciones podrán solicitar por escrito, antes del vencimiento del término descrito anteriormente, una prórroga ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, la cual no excederá de cuarenta y cinco (45) días continuos. El incumplimiento de lo antes señalado dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro. Se deroga la Circular No.7 de fecha 19 del mes de junio de 1995. Caracas, 6 de abril de 2004.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circular Nº 3:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas Asociaciones que presentan las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas para la Elaboración de los Estados Financieros Ajustados por Efectos de la Inflación. 1. La administración de las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro debe realizar un inventario físico de todas sus propiedades y equipos antes del cierre de cada ejercicio económico y elaborar un archivo que contenga todos los documentos originales de estos activos. 2. Las Cajas de Ahorrhorro con inversiones en inventarios de productos destinados para la venta, deben realizar un inventario físico de todos los productos eo y Fondos de An existencia, al cierre de cada ejercicio económico. 3. Los contadores externos, contratados para efectuar la auditoria a los Estados Financieros del cierre del ejercicio económico, deben participar en la planificación y toma física del inventario de las propiedades, equipos y productos destinados para la venta. 4. Las Asociaciones de Ahorro podrán elaborar y presentar a título informativo, sus estados Financieros Ajustados de acuerdo con la Declaración de Principios de Contabilidad Número 10 (DPC 10) y sus Boletines de Actualización, promulgados por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, relativos a las Normas para la Elaboración de los Estados Financieros Ajustados por Efectos de la Inflación. 5. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro cuyo patrimonio esté presentado mayoritariamente por partidas monetarias (activos y pasivos monetarios) deben utilizar el método del Nivel General de Precios para reexpresar los Estados Financieros. 6. Las Asociaciones con Inversiones en Terrenos, Inmuebles y Bienes Muebles con valores de gran magnitud o que por efectos de la inflación se presuma que su costo se ha incrementado a valores que para su cálculo se requiere de especialistas, deben utilizar el método mixto para la actualización de sus Estados Financieros. 7. El resultado de la exposición a la inflación, sea éste, positivo o negativo se colocará en forma separada del Patrimonio y se llamará “RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION” (R.E.I.) y no será distribuible bajo ninguna circunstancia y debe registrarse con el código siguiente: I.-A NIVEL DEL BALANCE GENERAL RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION (R.E.I.).
CODIGO
CONCEPTO
333
Resultado por Exposición a la Inflación
II.-A NIVEL DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS.
CODIGO
CONCEPTO
6 Ganancia o Pérdida Monetaria
7 Resultados del Ejercicio
8. Las Asociaciones de Ahorro están en la obligación de presentar sus Estados Financieros a valores históricos. Se deroga la Circular No.10 de fecha 18 del mes de septiembre de 1996.Caracas, 6 de abril de 2004.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circular Nº 4:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas que presenten las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas para la Elaboración del Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversión, a los fines de que dispongan de un Instrumento de Control y de Evaluación Financiera de las operaciones que realiza el Consejo de Administración, que permita evaluar mensualmente el comportamiento de lo ejecutado respecto a lo estimado y conforme al resultado efectuar los cambios, en caso que se requieran y justificar los ajustes pertinentes, si es que los hubiere, en la Asamblea. a. El Presupuesto de Ingresos, Gastos e Inversiones que regirá las operaciones de la Asociación para el período económico siguiente, debe ser elaborado durante el último trimestre del ejercicio económico en ejecución, tomando como base las cifras de los meses ya transcurridos y las cifras de los meses faltantes se estimarán tomando en consideración el carácter social de la misma. Para lo cual deberá ser utilizado el Código de Cuenta emitido por esta Superintendencia. b. El proyecto elaborado deberá ser presentado ante la Asamblea Ordinaria antes de que termine el lapso arriba descrito, de modo que una vez aprobado por los asociados, se remita a la Superintendencia de Cajas de Ahorro para su consideración, en el transcurso del mes de enero en el que empezará a regir el Presupuesto en cuestión. c. En los casos de grandes inversiones, el Consejo de Administración, previo a su inclusión en el Presupuesto a elaborar, debe obtener la aprobación de la Superintendencia de Cajas de Ahorro, quien evaluará el objetivo pretendido y la incidencia en el Patrimonio de la Asociación en el corto y mediano plazo. d. Aquellas Asociaciones que prestan servicio de carácter social, tales como: Farmacia, Servicio Médico-Odontológico y Economato, deben presentar un Presupuesto por separado, detallando: Las Ventas, Costos de Ventas, Utilidad Bruta, Gastos de Funcionamiento y finalmente Utilidad Estimada. e. Las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, están obligadas a enviar a esta Superintendencia de manera trimestral, conjuntamente con los Estados Financieros Básicos, la aplicación del Presupuesto en el trimestre ejecutado y hacer el cruce con el Presupuesto estimado, de tal manera de cumplir con las metas establecidas. El incumplimiento de lo antes señalado dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro Se deroga la Circular No.11 de fecha 18 de septiembre de 1996. Caracas, 6 de abril de 2003.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circular Nº 5:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas que presenten las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas a ser cumplidas por estas Asociaciones en la remisión periódica de la información contable y financiera, relativa al ahorro captado, a nivel nacional. Estas Asociaciones, como complemento a la información requerida en el artículo 48 de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, deberán enviar la siguiente información: I.- EL BALANCE GENERAL, EL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS Y EL BALANCE DE COMPROBACIÓN DETALLADO (ANALÍTICO). Deben ser entregados a este Organismo dentro de los treinta (30) días continuos siguientes al cierre de cada trimestre o en el lapso de la prorroga otorgada; y presentarse codificados conforme al Clasificador de Partidas vigente, firmados por la persona responsable de su elaboración y por el Tesorero del Consejo de Administración; debiendo señalar: - La denominación correcta de la Caja o Fondo de Ahorro. - El Número de Registro y Sector asignado por este Organismo. - El número de asociados activos a la fecha y el monto de los haberes. - Los cambios ocurridos en los Consejos de Administración y de Vigilancia II.- LAS NOTAS EXPLICATIVAS:Como parte integral de la estructura y forma de presentación de los Estados Financieros que contengan información relevante, además de incluir los saldos con montos significativos, deben señalar: EFECTIVO: • Instituciones Financieras y Montos. • Tipo de Instrumento, fecha de emisión, vencimiento y tasa de interés. APORTES Y RETENCIONES POR COBRAR A LOS ASOCIADOS Y APORTES POR COBRAR AL PATRONO.• Antigüedad; mes (es), año (s) y • Los montos adeudados, en forma discriminados. PRÉSTAMOS A CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO, ESPECIALES E HIPOTECARIOS: • Situación de estos préstamos. III.- INVERSIONES: • Tipo de inversión (es), monto (s), colocación (es) mediante renta fija o/y renta variable. • En caso de renta fija: tasa de interés, fecha de emisión y fecha de vencimiento. • En caso de renta variable: costo de adquisición, valor de mercado a la fecha y ganancia o pérdida no realizada. • Empresa a que corresponde. IV.- EGRESOS: Explicación y evaluación de las cuentas “Otros Egresos”. Nota: No se requiere la remisión de la siguiente información: listado de Socios, Listado de Saldos de Préstamos, listado de haberes, Balances Mensuales, Libro Diario, Mayor Analítico. El incumplimiento de las disposiciones antes descritas dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro Se deroga la Circular No.12 de fecha 24 de febrero de 1997. Caracas, 6 de abril de 2004.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circulan Nº 6
Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas que presenten las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas a ser cumplidas por estas Asociaciones, con el objeto de proteger los ahorros que en forma sistemática provienen de los aportes de los asociados y del patrono.1. DE LAS COLOCACIONES: Las Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro podrán depositar los ahorros de sus asociados en Bancos, Entidades de Ahorro y Préstamos y Otras Instituciones Financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, Ley del Sistema Nacional de Ahorro y Préstamos, Ley del Banco Central de Venezuela y Ley de Crédito Público. 2. DE LA GARANTIA DE LOS DEPOSITOS: Los depósitos serán nominativos y en moneda nacional, y se efectuarán en Bancos y demás Instituciones Financieras legalmente constituidas y domiciliadas en Venezuela. 3. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: Los instrumentos financieros, que podrán adquirir son los amparados por la Garantía de FOGADE, de acuerdo a lo establecido en el Parágrafo Primero del artículo 227 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, tales como: Depósitos a la vista de ahorro, a plazo fijo, certificados de ahorro, certificados de depósitos a plazo, activos líquidos, participaciones a plazo y bonos quirografarios, todos ellos nominativos al público en los fondos del mercado monetario, los títulos de capitalización y aquellos otros instrumentos financieros nominativos de naturaleza similar, que califique a estos fines la Junta Directiva de FOGADE, previa opinión favorable del Directorio del Banco Central de Venezuela. El incumplimiento de lo antes señalado dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio previsto en los artículos 101 y siguientes de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro. Se deroga la Circular No.13 de fecha 24 de marzo de 2002. Caracas, 6 de abril de 2004.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circular Nº 7:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con las atribuciones conferidas en los artículos 73, 74 numerales 1 y 9, 80 numeral 1 y la Disposición Transitoria Sexta de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, dicta a las Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro y a todas aquellas que presenten las características señaladas en la referida Ley, aunque su denominación no sean las de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, las Normas a ser cumplidas por estas Asociaciones, a objeto de asentar en los respectivos registros, los datos relativos al nombramiento de los Consejos de Administración y de Vigilancia. I.- IDENTIFICACIÓN: Nombre completo y siglas de la Asociación.Número de RegistroSector asignado. II.- ACTA DE ELECCIONES. La misma debe contener: Fecha de las eleccionesNombre de los candidatosNumero de Acta Numero de votantes, votos validos y votos nulosNumero de votos obtenidos por cada uno de los candidatosFirma de la Comisión Electoral, de los testigos de mesa y de los representantes de las nominas.Cualquiera otra información requerida en los Estatutos o el Reglamento Electoral. III.- ACTA DE JURAMENTACIÓN Y TOMA DE POSESIÓN Numero del ActaFechaNombres, apellidos, cedulas de identidad y cargos de los miembros entrantes y salientes, principales y suplentes, de los Consejos de Administración y de Vigilancia.Período de gestión IV.- COPIA DE LA PROTOCOLIZACIÓN DEL ACTA DE JURAMENTACIÓN Y TOMA DE POSESIÓN. V.- DIRECCION COMPLETA DE LA ASOCIACIÓN. VI.- TELEFONO (s). VII.- FAX. VIII.- CORREO ELECTRONICO, si lo tuviere. Caracas, 6 de abril de 2004.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
Circular Nº 8:
La Superintendencia de Cajas de Ahorro de conformidad con lo establecido en el artículo 138 de la Ley Orgánica de la Administración Publica, publicada en la Gaceta Oficial de la Republica Bolivariana de Venezuela No 37.305 de fecha 17 de Octubre del 2001, en el ejercicio de su competencia, establecida en los artículos 74.9 y 80.1 de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro (G.O.No 37.611 del 16-01-2003) hace del conocimiento a la Cajas de Ahorro, fondos de Ahorro y demás Asociaciones aunque su denominación no sea la de Caja o fondo de Ahorro, que de conformidad con lo establecido en el artículo 12 ejusdem, dicta los liniamientos para la designación y representación de delegados, de carácter obligatorio para todas aquellas asociaciones que tengan mas de quinientos (500) asociados a los fines de que sus asambleas sean validas. PRIMERO.- Los Consejos de Administración y de Vigilancia procederán a reuniones con los asociados mediante reuniones parciales, para que estos designen a los delegados (principales y suplentes) que los representaran en LAS asambleas generales de delegados ordinarias o extraordinarias tomando en consideración los siguientes parámetros. Ubicación geográfica de la totalidad de los asociados.Extensión territorial de la asociación.Ubicación de las cedes laborales y administrativas de la asociación. SEGUNDO.- La asociación podrá estar integrada en su totalidad por DIEZ (10) delegados como mínimo o de VEINTE (20) delegados como máximo…(En ningún caso un solo representante podrá ejercer la representación de mas del diez por ciento (10 %) ni menos del cinco por ciento /5%) de los asociados que integran la caja de ahorro o fondo de ahorro).
TERCERO.- La designación de los delegados y sus respectivos suplentes deben representar por lo menos al setenta y cinco por ciento (75%) de los asociados. En ningún caso un solo representante, podrá ejercer la representación de más del diez por ciento (10%) ni menos de cinco por ciento (5%) de los asociados que integren la caja de ahorro.
CUARTO.- Toda asamblea (ordinaria o extraordinaria) debe estar precedida previamente por las asambleas parciales de asociados, en las que se levantaran las correspondientes actas a los fines de que conste por escrito el desarrollo de la asamblea y las decisiones adoptadas (puntos aprobados o negados). Estas actas parciales de asociados y la relación de los asistentes serán consignadas por los delegados en las asambleas generales de delegados.
QUINTO.- El delegado principal o suplente que por razones laborales sea transferido a otra jurisdicción, deja de ser delegado o suplente según sea el cargo que ocupe dentro de la asociación. Para su sustitución se realizará el procedimiento indicado en el punto tercero.
SEXTO.- Designados los delegados y sus respectivos suplentes, de conformidad con lo establecido en el artículo 74.2 de la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, el Consejo de Administración remitirá en un lapso no mayor a los veinte (20) días hábiles a partir del recibo del presente acto administrativo, a la Superintendencia de Cajas de Ahorro, la relación de los mismos, debidamente identificados (nombre y apellido, número de la cédula de identidad) con la indicación de la jurisdicción a la cual están adscritos los asociados que representan.
SÉPTIMO.- Toda asamblea general de delegado (ordinaria o extraordinaria) que se realice sin estar presidida de las asambleas parciales de asociados es “NULA”.
OCTAVO.- El incumplimiento a los lineamientos para la designación de los delegados anteriormente descritos, dará lugar a la apertura del procedimiento sancionatorio establecido en la Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro.
YVAN RAFAEL DELGADO ABREUSUPERINTENDENTEResolución No.1.033 del 15-07-2002Gaceta Oficial No.37.485 del 16-07-2002
declaración jurada de patrimonio de los miembros del Consejo de Administración de las Cajas y Fondos de Ahorro
Providencia No. OAL-0609 de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela No. 37.435 de fecha 3 de mayo de 2002).
ü Con el fin de unificar y facilitar la preparación de la declaración jurada de patrimonio que deberán presentar, al iniciar y finalizar su gestión, los miembros de los Consejos de Administración de los Fondos y Cajas de Ahorro, de conformidad con el Artículo 25 del Decreto No. 1.523 con Fuerza de Ley de Cajas de Ahorro y Fondos de Ahorro, la Superintendencia de Cajas de Ahorro aprobó un modelo a ser observado a tales fines.
ü En líneas generales, la declaración jurada deberá contener los siguientes datos: i) nombres y apellidos completos, ii) número de la cédula de identidad, iii) nacionalidad, iv) estado civil, v) profesión u oficio, vi) dirección completa, vii) indicación del cargo en el Consejo de Administración para el cual fue electo y día, mes y año en el que tomó posesión del mismo, viii) el nombre de la Caja o Fondo de Ahorro de que se trate y su número de registro ante la Superintendencia de Cajas de Ahorro, y ix) indicación precisa del patrimonio del respectivo miembro e información detallada de los activos y pasivos que lo componen, todo ello siguiendo el formato aprobado por la Superintendencia de Cajas de Ahorro.
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